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税收征纳

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2026年08期

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强基论坛 | 以正确的政绩观指导纠治“开票经济”

强基论坛 | 以正确的政绩观指导纠治“开票经济”

当前,个别地区畸形滋生的“开票经济”,以虚假交易、空壳开票、虚增税源、套取返还为主要形式,对公平有序的营商环境形成剧烈冲击,不仅造成国家税收流失,还可能催生“灰黑产”、留下“烂摊子”。依法经营、如实开票、依法纳税，是所有市场主体必须遵守的法定义务，也是维护全国统一税收秩序、保障营商环境公平公正的普遍准则。正常企业的开票行为依托真实交易、服务生产经营，是市场经济运行的正常环节。任何脱离真实产业
财税之窗 | 资金集中管理模式下集团内部借款定价与税会差异研究

财税之窗 | 资金集中管理模式下集团内部借款定价与税会差异研究

【摘要】随着企业集团规模扩大,资金集中管理成为提升资金效率、降低财务风险的核心手段,而资金池或财务公司模式下的内部借款定价合理性及税会差异问题,关乎集团业绩考核公平性与税务合规风险。本文剖析集团资金集中模式下内部借款的定价原则与税务风险,系统梳理企业所得税和增值税方面的税会差异,结合W集团实际案例提出解决路径,并给出税会差异管理策略,为企业集团优化资金运作、防范税务风险提供参考。
财税之窗 | 增值税法施行对建筑行业税负的影响及应对策略

财税之窗 | 增值税法施行对建筑行业税负的影响及应对策略

【摘要】2026年1月1日《增值税法》及配套政策正式施行，建筑行业增值税征管逻辑、计税方式、进项抵扣等方面迎来根本性重构。本文结合《增值税法》的核心内容，系统分析该法对建筑行业整体税负、不同规模企业税负及产业链各环节税负的具体影响，剖析这一背景下建筑企业在计税方式选择、合同管理、进项抵扣等方面面临的问题，最终提出针对性的应对策略，为建筑企业适应新形势、优化税负管理、防范税务风险提供理论参考与实操指引，助力建筑行业实现高质量发展。
财税之窗 | 国企会计核算及税务处理差异与协调问题研究

财税之窗 | 国企会计核算及税务处理差异与协调问题研究

【摘要】在财税体制深化改革、国资监管日趋精细化的背景下,国企会计核算与税务处理的固有差异愈发凸显,成为影响企业财务合规运营与国有资产保值增值的重要因素。本文论述了国企会计核算的内涵与特征、税务处理的内涵与要求,在此基础上,分别从核算依据、处理目标及计量原则等维度系统分析了会计核算与税务处理的差异,并提出了一系列协调策略,以期为国企化解会计核算与税务处理的衔接差异提供有益借鉴。
财税之窗 | 合格国内最低补足税政策的适用挑战与策略研究

财税之窗 | 合格国内最低补足税政策的适用挑战与策略研究

【摘要】本文首先梳理了合格国内最低补足税(QDMTT)的政策内涵与OECD GloBE规则下的优先适用逻辑。并聚焦中国企业,深入剖析其在适用QDMTT时,于有效税率(ETR)测算、存量税收优惠的抵消效应以及跨境数据合规对接三个维度上面临的具体困境。研究进一步结合中国本土政策环境与跨国经营实践,提出了企业构建QDMTT应对机制的策略框架与优化合规路径的具体建议。
财会广角 | 政府会计制度下预算绩效评价研究

财会广角 | 政府会计制度下预算绩效评价研究

【摘要】全面实施预算绩效管理是深化财税体制改革、推进国家治理现代化的关键举措,科学规范的政府会计体系则是预算绩效评价提质增效的核心基础。我国现行政府会计制度重构了双功能、双基础、双报告核算体系,打破了传统预算会计仅聚焦收支核算的局限,构建起兼具预算与财务管理功能、覆盖政府经济活动全周期的会计信息供给体系,为预算绩效评价提供了坚实制度支撑。本研究立足政府会计制度核心内涵,挖掘其与预算绩效管理的协同逻辑,梳理制度对绩效评价的赋能价值,探索适配性优化路径,对提升财政资源配置效率、保障财政可持续发展、服务国家治理现代化具有重要理论与实践意义。
财会广角 | 大数据时代国有房地产企业人力资源管理路径研究

财会广角 | 大数据时代国有房地产企业人力资源管理路径研究

【摘要】当前,房地产行业正经历深刻变革,国有房地产企业亟须优化管理模式,尤其要重视人力成本的精细化管理与财税合规风险防控。大数据时代的到来,为人力资源管理嵌入企业财务健康指数提升开辟了新路径。本文剖析大数据视角下,人力资源管理和财务健康的内在关联,重点从个税合规筹划、人力成本动态监控、薪酬绩效与财务指标联动等维度,探讨人力资源管理的数智化转型路径,旨在构建既激发人才效能又优化企业税负与成本结构的管理新模式。
财会广角 | 建筑施工企业境外项目财务管理风险与应对策略

财会广角 | 建筑施工企业境外项目财务管理风险与应对策略

【摘要】传统的财务管理模式难以满足企业拓展境外项目的管理需求,企业需要持续推动财务管理工作的创新、改革,除管理理念与管理方式的创新之外,还需要在财务管理中积极应用现代化、数字化技术优化管理过程、提升管理效率,促进企业内部财务信息的共享与传递。本文分析了建筑施工企业境外项目财务管理面临的主要风险,并对建筑施工企业境外项目财务管理风险应对策略进行了解读,期望可以给予建筑施工企业财务管理人员一定的参考意义。
合规发展 | 超大型水电工程建设的涉税风险动态管控体系构建

合规发展 | 超大型水电工程建设的涉税风险动态管控体系构建

【摘要】超大型水电工程具有建设周期长、投资规模大、跨区域协作多、涉税环节复杂等特征，涉及增值税、企业所得税、资源税、印花税等多个税种。本文基于税收政策法规要求与行业实践经验，结合全电发票推行、税收优惠政策更新等政策动态，系统分析超大型水电工程建设涉税风险动态管控的必要性，梳理政策适用、纳税主体界定、凭证管理、跨区域征管等维度的风险类型，从源头管控、机制建设、技术支撑、协同共治四个层面构建动态管控体系，为超大型水电工程建设企业提升税务合规水平、降低涉税风险提供实践路径借鉴。
合规发展 | 保险公司财务风险管控策略研究

合规发展 | 保险公司财务风险管控策略研究

【摘要】为保障保险公司的资金安全和稳定运营,从风险管理角度出发,重点研究保险公司的财务风险管控措施,根据其普遍面临的偿付、盈利、营运以及流动性风险,有针对性地提出加强风险预测、重视内部监督、实行全面预算管理、优化资产负债结构等策略,助力保险公司在不断发展的金融市场中始终保持良好的盈利能力和资本充足率,实现可持续发展。
合规发展 | 国有企业合同全生命周期管理的财务风险防控

合规发展 | 国有企业合同全生命周期管理的财务风险防控

【摘要】在国资国企改革向纵深推进、国有资产风控要求持续升级的当下，合同财务风险防控已成为国企稳健经营的核心支撑。文章以国有企业各类经营合同为研究对象，深入剖析前期筹备、签约审核、履约管控、收尾终结四大阶段的核心财务风险特征与潜在隐患，系统梳理合同管理视角下国企财务风险防控的多重核心价值，在此基础上提出构建“源头防控、流程审核、过程管控、闭环复盘”的全流程防控体系，旨在帮助国有企业补齐合同管理短板、筑牢财务风控防线，防范国有资产流失、稳定现金流运行、夯实合规经营根基，助力国企实现高质量可持续发展。
合规发展 | 增值税留抵退税政策对企业资金配置效率的影响研究

合规发展 | 增值税留抵退税政策对企业资金配置效率的影响研究

【摘要】增值税留抵退税政策是我国减税降费、助企纾困的关键举措,核心是退还企业未抵扣进项税额,缓解资金占用、优化资金流管理。本文基于税收中性理论与企业资金配置相关理论,系统分析该政策对企业资金配置效率的影响机制,梳理政策精准适配不足、企业运用不规范、配套机制不完善等问题,结合政策演进与企业实际提出优化策略。研究表明,该政策可通过释放流动性、降低融资成本提升资金配置效率,但政策精细化对接不足、企业资金管理薄弱等因素会制约推动效应发挥。本文可为政策优化、企业科学运用退税资金提供理论与实践参考,助力政策服务实体经济高质量发展。
合规发展 | 数字经济时代行政事业单位财税工作创新

合规发展 | 数字经济时代行政事业单位财税工作创新

【摘要】在数字经济浪潮的推动下,税收征管模式正在完成以票管税向以数治税的变革,这也改变了当下行政事业单位财税工作的现状,对这项工作提出了更高的要求和标准。但当前部分行政事业单位在财税工作中也存在数字化转型缓慢、风险管控不到位等问题,影响行政事业单位的财税管理效能。基于此,本文结合行政事业单位在现阶段财税工作的变化及自身在工作中的不足,提出适配监管要求的管理创新路径,以助力行政事业单位防范财税风险,实现自身的规范运营。
财税管理 | 国有电力施工企业大额资金使用的财务风险分析与管控

财税管理 | 国有电力施工企业大额资金使用的财务风险分析与管控

【摘要】“双碳”目标背景下,我国能源结构转型加速,新型电力系统建设持续推进,电网升级、特高压、储能等能源基建投资保持高位。作为能源工程建设主力,国有电力施工企业项目数量、合同体量与资金规模持续攀升,大额资金支付频次与量级显著提升。电力施工行业项目周期长、场景分散、产业链长、多项目协同,大额资金贯穿项目全周期,潜藏多重财务风险。当前国资监管对国企资金管控的精细化、合规化要求不断提高,加之建筑行业应收账款回款慢、现金流承压,国有电力施工企业亟须完善资金管控体系,强化全流程风险防控,提升资金使用效益,守护国有资金安全。
财税管理 | 财务共享模式下国企应收账款合规管理体系构建研究

财税管理 | 财务共享模式下国企应收账款合规管理体系构建研究

【摘要】在数字经济与国企改革深度融合的背景下,财务共享模式已成为国企优化财务管理、提升运营效能的核心路径,而应收账款合规管理作为国企资金安全与合规经营的关键环节,其体系构建面临新的机遇与挑战。本文以国企应收账款合规管理为核心,结合财务共享模式的集中化、标准化优势,梳理二者内在关联,剖析当前该模式下部分国企应收账款合规管理存在的制度适配不足、流程不健全、监督协同欠缺等问题,结合政策要求与实操经验提出针对性构建策略,为国企规范应收账款管理、防范合规风险、保障资金安全提供理论支撑与实践指引,助力国企实现高质量合规发展。
会计实务 | 税收征管改革背景下企业会计处理提升策略

会计实务 | 税收征管改革背景下企业会计处理提升策略

【摘要】在税收征管改革持续推进、数电票全面推广、申报数据交叉比对日常化的环境里,企业账务处理面临更高的准确性要求。既有“先行会计处理、期末纳税调整”的处理模式,难以匹配当前的监管口径。本文围绕账税差异、递延所得税确认、税收优惠适用、资料留存与信息披露四个方面,梳理企业会计处理中的易错点,以及容易出现的违规操作。围绕这些问题,提出前移税务判断节点、细化台账与辅助账管理、完善复核机制、压实资料留存责任、加快财税系统衔接等几项改进策略,以期为国内企业减少账税错配,控制涉税风险,提升会计信息质量提供参考。
会计实务 | 会计视角下基层疾控中心成本管控问题研究

会计实务 | 会计视角下基层疾控中心成本管控问题研究

【摘要】基层疾控中心作为公共卫生服务体系的重要组成部分,其成本管控效率直接影响财政资金使用效益。通过对我国东部,中部与西部三个地区,多家基层疾控中心的实地调研与财务数据分析发现,当前部分基层疾控中心在成本核算体系建设,预算执行监控与间接费用分摊等方面存在多个显著问题。基于此,本文提出通过构建全口径预算管理机制,细化成本核算科目,建立科学的成本分配模型以及强化信息披露制度等方式方法,可有效提升基层疾控中心成本管控水平。同时,借助信息化手段来开展成本管理工作,完善数据支撑以及动态分析机制,有助于进一步提升成本管理的科学性与规范性,优化财政资金配置与提高公共卫生服务效率。
审计研究 | 高校开展研究型内部经济责任审计的实践路径

审计研究 | 高校开展研究型内部经济责任审计的实践路径

【摘要】研究型审计已成为审计工作高质量发展的必由之路,做好内部经济责任审计对提升高校现代化治理能力发挥重要作用。文章在阐述研究型内部经济责任审计必要性的基础上,对高校开展研究型内部经济责任审计的实践路径进行了探索,将研究贯穿高校内部经济责任审计实践全过程,以期能够助推高校内部经济责任审计工作高质量发展。
数智化转型 | 数智赋能审计工作智慧转型的现实逻辑与实现路径

数智化转型 | 数智赋能审计工作智慧转型的现实逻辑与实现路径

【摘要】在数智赋能的背景下,审计工作正迎来空前的转型机遇,同时也面临着诸多挑战。新一代信息技术如大数据、云计算和人工智能的快速发展,使得传统审计难以满足现代国家治理的复杂需求。在信息技术飞速发展与审计任务日趋复杂的背景下,推进审计工作的智慧转型已成为提升审计效能与质量的迫切需求。本文旨在探讨数智赋能审计工作智慧转型的核心内涵与必要性,剖析其理论基础与现实逻辑,并最终提出具体实现路径,以推动审计工作事业的发展。
数智化转型 | 数字化转型背景下高校财务管理模式创新研究

数智化转型 | 数字化转型背景下高校财务管理模式创新研究

【摘要】在数字经济快速发展与教育数字化转型深入推进的双重背景下,高校财务管理作为支撑高校教育事业高质量发展的核心环节,正面临着前所未有的机遇与挑战。传统高校财务管理模式存在流程繁琐、数据割裂、决策滞后、服务效能不足等问题,已难以适应数字化时代高校规模化发展、多元化筹资、精细化管理的需求。本文以某省属综合性高校(下称“本校”)财务管理实践为依托,基于新质生产力与教育数字化“双要素”驱动视角,结合本校在经费管理、流程优化、风险防控中的具体案例,提出针对性的创新路径与保障措施,为高校提升财务管理效能、强化财务服务能力、支撑教育事业高质量发展提供理论参考与实践借鉴。
数智化转型 | 数字化转型背景下高级会计人员职能转变研究

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【摘要】数字化转型推动会计行业发生深层次变革,高级会计人员的职能定位与工作模式出现系统性调整。在数字技术广泛应用、企业管理模式持续升级的背景下,传统财务职能难以满足现代化经营需求,职能转型迫在眉睫。本文立足数字化转型环境,探究高级会计人员职能转变的内在动因,梳理其从事后核算转向全流程价值管理、单一分析转向战略决策支撑、独立管控转向业财协同风控等关键转变方向。结合知识体系重构、综合能力培育、长效学习机制搭建三个维度,提出针对性配套措施,为数字化环境中高级会计人员实现职能升级与能力匹配提供可行思路与实施方向。

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强基论坛 | 以正确的政绩观 指导纠治“开票经济”

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